[정부부처 자료] 전체
| 제목 | 2002년 법인세법 개정서식 | ||
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| 기관명 | 국세청 | 작성일자 | 2002 . 02 . 27 |
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1. 주요 개정 내용 및 유의사항 ① 법인세 과세표준 및 세액신고서(별지 제1호서식) - “장부전산화 여부”, “사업연도의제여부”, “신고기한연장승인”란 신설 - “조정자”란 신설(조정자 성명, 사업자등록번호 기재) ② 농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서(별지 제2호서식) - “가산세액” 및 “국세환급금 충당신청”란 신설 ③ 특별비용조정명세서(별지 제5호서식) - “에너지절약시설투자준비금”란 삭제 - “부동산투자회사의 투자손실준비금”란 추가 - “기업구조조정전문회사 투자손실준비금”은 최저한세 적용대상으로 변경 ④ 소득공제조정명세서(별지 제7호서식) - “국민주택임대소득공제”, “외국법인 외국항행소득공제”란 추가 ⑤ 공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(갑)(별지 제8호서식(갑)) - “의료취약지역병원신설감면”, “공장이전감면”란 삭제 - “중고설비투자세액공제”, “과잉생산설비투자세액공제”, “지방이전투자세액공제”, “법인본사지방이전투자세액공제”, “의료취약지역병원투자세액공제”, “의료기기 투자세액공제”, “판매정보관리시스템투자세액공제”란 삭제 - “중소기업전자상거래 세액공제”란 신설 ⑥ 공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(병)(별지 제8호서식(병)) - “내국법인 외국자회사 주식등 현물출자 양도차익 익금불산입”, “중소기업정보화사업 출연금등 손금산입”란 신설 ⑦ 기부금명세서(별지 제22호서식) - “일자”란을 “연월”로 변경 → 동일한 기부처에 대하여는 월별로 합계하여 기입 ⑧ 주요계정명세서(별지 제47호서식) - “토지재평가 차액”란 삭제 - “50％ 손금 기부금”란 신설 2. 개정 및 신설서식 목록 : ┌──┬──┬────────────────────────┬──────┐ │번호│구분│ 서식명 ［별지호수］ │ 비고 │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 1 │개정│법인세과세표준 및 세액신고서［별지 제1호서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 2 │ 〃 │농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서 │ │ │ │ │［별지 제2호서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 3 │ 〃 │특별비용조정명세서［별지 제5호서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 4 │ 〃 │최저한세조정계산서［별지 제4호서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 5 │ 〃 │소득공제조정명세서［별지 제7호서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 6 │ 〃 │공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑) │ │ │ │ │［별지 제8호서식(갑)］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 7 │ 〃 │공제감면세액 및 추가납부세액합계표(병) │ │ │ │ │［별지 제8호서식(병)］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 8 │ 〃 │세액공제조정명세서(3) ［별지 제8호서식 부표(3)］│ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 9 │ 〃 │기업합리화적립금명세서(8)［별지 제8호서식부표8］│ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 10 │ 〃 │가산세액계산서［별지 제9호서식］ │2002.1.1이후│ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 11 │ 〃 │원천납부세액명세서(갑)［별지 제10호서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 12 │ 〃 │원천납부세액명세서(을)［별지 제10호서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 13 │ 〃 │농어촌특별세과세대상감면세액합계표(갑) │ │ │ │ │［별지 제13호서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 14 │ 〃 │기부금 명세서［별지 제22호서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 15 │ 〃 │접대비조정명세서(갑)［별지 제23호서식(갑)］ │2002.1.1이후│ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 16 │ 〃 │접대비조정명세서(을)［별지 제23호서식(을)］ │2002.1.1이후│ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 17 │신설│합병명세서［별지 제43호의 2서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 18 │개정│중소기업투자준비금조정명세서 │ │ │ │ │［별지 제31호서식(1)］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 19 │개정│연구 및 인력개발준비금조정명세서 │ │ │ │ │［별지 제31호서식(2)］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 20 │ 〃 │주요계정명세서［별지 제47호서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 21 │ 〃 │자본금과 적립금조정명세서［별지 제50호서식(갑)］│ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 22 │ 〃 │중소기업기준검토표［별지 제51호서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 23 │ 〃 │법인세중간예납신고납부계산서［별지 제58호서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 24 │신설│지정기부금단체 추천서［별지 제62호의 2서식］ │2002.1.1이후│ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 25 │개정│법인세 물납신청서［별지 제66호서식］ │2002.1.1이후│ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 26 │ 〃 │법인세 물납결정상황통지서［별지 제67호서식］ │2002.1.1이후│ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 27 │신설│법인세원천세액환급(충당)내역서 │ │ │ │ │［별지 제68호의 2서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 28 │신설│신탁재산 등에 대한 원천징수세액 확인서 │ │ │ │ │［별지 제68호의 3서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 29 │개정│신탁재산분등 법인세원천세액환급(충당)계산서 │ │ │ │ │［별지 제69호서식］ │ │ ├──┼──┼────────────────────────┼──────┤ │ 30 │ 〃 │비과세법인원천세액환급신청서 │ │ │ │ │［별지 제71호의 3서식］ │ │ └──┴──┴────────────────────────┴──────┘ * 개정서식 작성시 유의사항 ① 2001. 12월말 법인의 가산세액계산서［별지 제9호서식］ 작성시 유의사항 개정 게시된 가산세액계산서는 2002. 1. 1 이후 개시하는 사업연도부터 적용되므로 2001. 12월말법인의 신고시에는 종전의 서식에 의하되, 지출증빙미수취가산세(코드8)의 가산 세율 10/100을 2/100로 정정하여 사용(대차대조표 공고불이행 가산세도 폐지) ② 접대비조정명세서(을) ［별지 제23호서식(을)］ 2001. 12월말 법인의 신고시 접대비조정명세서(을)은 종전 서식에 의하되 “기타수입금액의 ③부동산업”란은 공란으로 하여 작성 (2001. 12. 31까지 사용되는 개정전 접대비조정명세서(갑)과 작성흐름을 맞추기 위함.
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