[별지 제31호 서식(2)]  (앞쪽)

사 업 연 도	. . . ∼ . . .	연구 및 인력개발준비금조정명세서	법인명
	※ 관리번호			１					사업자등록번호				１			１
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
□수입금액	□설 정 률	□한 도 액 (①×②)	□회사계상액	□한도초과액 (□１□)
	3 □ 100 ,	5 □□ 100
□최저한세적용에 따른손금부인액	□손금불산입계 (□／□)	□손금산입액 (□１□１□)	비 고
2. 익금산입액 조정
□손금 산입 연도	설정 액	장 부 상 준 비 금 기 초 잔 액	기중준 비금환 입 액	준 비 금 부 인 누 계 액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계 (１ １)
연구 및 인력개발 소요자금 상당액	미사 용분	연구 및 인력개발 소요자금 상당액	기타
계
손 금 산 입 연 도	연구 및 인력개발 소요자금상당액() 중 환입할 금액	환 입 할 금액합계 (／)	회 사 환입액	과 소 환 입 · 과다환입(△) (１)
1 차 연도	2 차 연도	3 차 연도	계(／ ／)
계

	210□×297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤쪽)

작   성   요   령

1. ①수입금액란은 당해 업종에서 발생한 수입금액을 기입합니다.

2. ②설정률은 해당률에 (○)표를 하되, 부품소재산업, 기술집약적인 산업 및 자본재산업의 경우에는 5/100를 적용합니다.

3. ⑥최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서[별지 제5호 서식]상의 해당구분란의 최저한세적용 손금부인액을 기입합니다.

4.  차감액계란은 ⑪장부상 준비금 기초잔액에서 ⑫란의 기중준비금환입액과 ⑬란의 준비금       부인누계액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분은 손금계상이후 3년이 경과하지 아니한 사업연도분을 ⑭란의 연구 및 인력개발소요자금상당액과 ⑮란의 미사용분으로 구분기입하고, 3년경과분은 손금계상 사업연도 종료일로부터 3년이 되는 날이 속하는 사업연도이후분을 연구 및 인력개발소요자금상당액과 기타분으로 구분기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

5. 연구 및 인력개발소요자금상당액중 환입할 금액계란은 연구 및 인력개발소요자금상당액중 최초 익금산입  연도를 1차연도로 하여 해당연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 환입할 금액합계란은 차감액중 란의 기타분과 란의 연구 및 인력개발소요자금상당액중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

6. ⑦란의 손금불산입계의 금액과 란의 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(△)의     경우에는 ⑬란의 준비금부인누계액 범위내에서 손금산입하고, 동 과다환입액중 준비금부인 누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

7.  란의 환입할 금액중 란의 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서[별지 제8호 서식 부표 6]에 의한 추가납부세액을 계산합니다.